Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год - не позднее 1 февраля 2018 года. Если вовремя не отчитаться, штраф грозит не только компании, но и ее руководителю.
Компании, на которых зарегистрированы автомобили, автобусы, мотоциклы или иные транспортные средства, обязаны по итогам года отчитаться в инспекцию по транспорту. Точный срок сдачи декларации по транспортному налогу смотрите в статье.
Когда истекает срок сдачи декларации
Компании обязаны сдавать транспортную декларацию по итогам года - не позднее 1 февраля следующего календарного года. Такой срок подачи главного отчета по транспортному налогу установлен статье 363.1 НК РФ.
Если срок сдачи отчетности выпал на выходной или праздник, налоговики примут отчет в ближайший за ними рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- Как заполнить и сдать отчетность
Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год - 1 февраля 2018 года. Он не переносится, так как согласно производственному календарю 1 февраля - это четверг, рабочий день.
Срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 года единый для всех компании. Он не зависит ни от формы собственности компании, ни вида транспортного средства, ни от региона, в котором транспорт поставлен на учет.
Срок подачи декларации по транспортному налогу: календарь бухгалтера
Что грозит за несвоевременную сдачу отчетности
Если нарушить срок подачи главного отчета по транспортному налогу за 2017 год, компанию и ее руководителя могут штрафовать. Размер штрафа - 5% от задекларированной и неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от неуплаченной суммы налога, минимальная - 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если компания не сдала отчетность по транспорту, но налог заплатила, налоговики выпишут минимальный штраф - 1000 руб. (письмо Минфина Росиси от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Помимо назначения штрафа налоговики могут заблокировать расчетный счет счет. Это произойдет,если компания не представит или сдаст декларацию с опозданием болеее чем на 10 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).
Руководителю компании грозит предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)
Как не нарушить срок
Чтобы не нарушить срок подачи транспортной декларации, нужно ее принести в инспекцию, направить почтой с описью вложения или передать по ТКС в электронном виде не позднее 1 февраля 2018 года.
Днем получения декларации налоговиками будет считаться день отправки почтового сообщения, передачи декларации по ТКС.
Напомним, компании с численностью персонала более 100 человек, представлять годовой транспортный отчет должны только в электронном виде (ст. 80 НК РФ). Остальные могут отчитываться на бумаге.
Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.
Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":
- Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?
Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...
- Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога
Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...
- О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...
- Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет
Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...
- Особенности учета налоговых обязательств
Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...
- За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...
- Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал
Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...
- Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...
- Ассорти вопросов по имущественным налогам
Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...
- Что делать если не приняли декларацию по НДС?
В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...
- Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»
Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...
- Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС
Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...
- Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?
3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...
- Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций
Декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно. Декларации по транспортному... и земельному налогам в налоговые органы... не представляются за налоговый период 2020 ... станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что...
- Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
Включение в состав налоговых вычетов по НДС вычетов по транспортно-экспедиционным услугам по доставке импортных... . Транспортный налог п. 3 ст. 362 НК РФ Неверное отражение в налоговой декларации коэффициента... , определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное... из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать...
В 2019 году сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Читайте в этой статье, как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц, как её заполнить правильно, а также в какие сроки её нужно сдать.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году
Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:
- по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
- по месту нахождения ТС (для всех остальных).
П. 1 ст. 363.1 НК РФ :
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
П. 4 ст. 363.1 НК РФ :
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2017 год - до 1 февраля 2018 года.
П. 3 ст. 363.1 НК РФ :
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.
П. 7 ст. 6.1 НК РФ :
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Порядок представления декларации и её структура
Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:
- лично или через представителя;
- по почте (с описью вложения);
- через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 ).
Обратите внимание
! В случае направления документов по почте или через интернет, днем представления считается день отправки.
Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:
- Титульный лист .
- Раздел 1 ( , подлежащая уплате в бюджет).
- Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).
Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ . Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.
Обратите внимание : Декларации за 2019 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.
Общие правила заполнения налоговой декларации
При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:
- заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
- используйте только печатные заглавные буквы ;
- исправления и ошибки недопустимы ;
- если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе . Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
- указывайте расчеты в полных рублях . Значения менее 50 копеек не указываются , 50 и более - округляются до рубля;
- в каждой ячейке должен располагаться только один символ ;
- все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк . Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.
Компания, владеющая автомобильным транспортом, имеет налоговую обязанность в отношении данных ТС в виде транспортного налога. Налоговое бремя присутствует даже тогда, когда автомобиль не эксплуатируется, сломан или списан. Для прекращения налоговой обязанности по имеющимся автомобилям, следует снять ТС с учета в ГИБДД.
При передаче ТС в лизинг, налог обязана платить та сторона сделки, на которую транспорт зарегистрирован.
Данный вид налогового обязательства носит региональный характер, сроки уплаты определяются тем регионам, где зарегистрировано ТС. На протяжении года платятся три авансовые суммы по налогу в том случае, если это установлено в конкретном субъекте РФ, по окончании года – перечисляется остаток. Если авансы не предусмотрены в МО, то налог подлежит уплате всей суммой сразу по итогам года.
Перечисление налога проводится на КБК 18210604011021000110, такой код нужно указывать как при уплате авансов, так и самого налога.
Бланк декларации по транспортному налогу
Компании, уплачивающие транспортный налог, обязаны отчитываться перед налоговой по результатам календарного года. Квартальных отчетов не предусмотрено.
Плательщикам следует использовать для декларирования данных об имеющихся транспортных средствах разработанную ФНС типовую форму декларации.
Актуальный на 2016г. бланк декларации утвержден приказом ММВ-7-11/99@ от 20.02.12 в редакции от 14.11.13 и 25.04.14.
Подать данный бланк в ФНС необходимо не позже 1 февраля будущего года за весь прошедший год. Место подачи – отделение ФНС, в котором владелец ТС стоит на учете, или отделение, соответствующее месту регистрации автомобиля. В роли владельца может выступать организация или ее обособленное подразделение, если на него зарегистрирован автомобильный транспорт.
Бланк декларации состоит из титульной страницы для отражения общих данных о владельце транспорта, а также двух разделов: первый из них показывает величину аванса или налога к уплате, второй – отражается расчет суммы, показанной в первом разделе.
В отношении каждого имеющегося автомобиля следует проводить отдельный расчет с использованием второго раздела декларации.
Правила заполнения декларации по транспортному налогу
Начинать процедуру оформления следует с титульного листа, после чего провести расчет во 2-м разделе и показать результаты расчета в 1-м разделе.
К оформлению данного отчета предъявляются конкретные требования, закрепленные в приложении к указанному выше приказу ФНС:
- стоимостные значения округляются до рублей;
- все листы нумеруются по порядку, включая первую титульную страницу;
- внесение изменений в декларацию посредством корректоров запрещается;
- цвет заполняемой информации должен иметь синий или черный оттенок;
- при ручном заполнении буквы должны прописываться заглавными печатными;
- не допускается распечатка декларации с двух сторон одного листа;
- не допускается скрепление распечатанных листов отчета;
- в каждую ячейку вносится только одно значение (буква, знак, цифра);
- показатели заполняются, начиная с левой ячейки;
- пустые клетки заполняют короткой чертой по центру ячейки;
- при машинописном заполнении необходимо установить шрифт courier new размером 16 или 18;
- при распечатке декларации, оформленной с применением программного обеспечения, могут отсутствовать границы клеток и прочерки.
Отчет можно подать в налоговую путем электронной передачи через ТКС либо посредством представления бумажного варианта лично или через доверенное лицо. Допускается также отправка ценным письмом, включающим опись содержимого письма, а также с уведомлением о вручении.
Заполнение титульной страницы
Первый лист декларации стандартный для всех подобных отчетов. Здесь показываются данные о владельце транспортных средств – плательщике транспортного налога:
- ИНН, КПП;
- Наименование полное;
- ОКВЭД основной деятельности;
- Сведения о реорганизации или ликвидации (если таковые проводились в отчетном году);
- Номер телефона;
- Данные о лице, заполняющем декларацию – руководителе организации или уполномоченном представителе.
Также на этом листе показываются сведения об отделении ФНС, куда подается декларация, а также данные о налоговом периоде.
Заполнение первого раздела декларации
Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД.
Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки.
Код строки | Заполняемая информация |
010 | КБК, соответствующий транспортному платежу – 18210604011021000110. |
020 | ОКТМО, по которому совершается перечисление. |
021 | Налог, исчисленный за год – складываются значения из стр.250 2 раздела по всем ТС. |
023-027 | Квартальные авансы за 1кв., 6 и 9 мес. Поля заполняются, если в регионе введены такие платежи. |
030 | Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если квартальные платежи не совершаются, то переносится показатель из стр.021 данного раздела. Если уплачивались в течение года квартальные авансы, то их сумму нужно отнять от исчисленного годового налога, при этом нужно воспользоваться формулой:
|
040 | Показывается сумма, подлежащая возмещению. Поле заполняется, если сумма квартальных авансов оказывается выше годового налога. То есть результат расчета по формуле выше оказывается отрицательный. |
Заполнение второго раздела декларации
Второй раздел показывает расчет транспортного налога. Если ТС у организации несколько, то в отношении каждого нужно провести процедуру исчисления.
По каждому автомобилю во 2-й раздел нужно внести такую информацию:
Код строки | Заполняемая информация |
020 | Территориальный код по ОКТМО, который соответствует месту регистрации ТС и, соответственно, месту уплаты налога. |
030 | Код, соответствующий виду ТС, в отношении которого проводится расчет. Коды находятся в приложении 5 к Порядку заполнения декларации. Примеры кодов:
|
040 | Персональный номер ТС (идентификационный) – VIN. |
050 | Марка ТС. |
060 | Госномер, присвоенный при регистрации в ГИБДД. |
070 | База по налогу – мощность ТС, выраженная в лошадиных силах. Данный показатель можно найти в ПТС автомобиля или свидетельстве, выданном при регистрации. Если в документах мощность показана только в киловаттах, то следует провести пересчет на лошадиные силы, умножив показатель в кВт на 1,35962. Получившееся значение округляется до второго знака после запятой. |
080 | Единица измерения, берется из ОКЕИ. Для лошадиных сил соответствует код 251. |
090 | Вписывается экологический класс, если таковой установлен для данного транспорта. Если класс присутствует, то он должен быть указан в ПТС. |
100 | Возраст ТС – считается число лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска и заканчивая годом, за который заполняется отчет. Например, если автомобиль изготовлен в 2011г., то при заполнении декларации за 2016г. нужно в ячейке поставить 5. Данное поле следует заполнять, если в регионе установлены разные ставки в зависимости от возраста автомобиля. При отсутствии такой дифференциации в МО поле не заполняется. |
110 | Число месяцев владения транспортом. В расчет берутся только полные месяцы. Если авто поставлено на учет до 15 числа месяца включительно, то он считается полным месяцем владения, если после 15-го – то месяц не учитывается. Аналогично и с месяцем выбытия – если ТС снят с учета после 15 числа, то месяц считается полным, если до 15 включительно, то месяц в расчет не берется. Если ТС был приобретен в предшествующих годах, то указывается 12. Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет). |
120 | Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1. |
130 | Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году. Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1. При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:
|
140 | Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями. |
150 | Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб. Если автомобиль, в отношении которого проводится заполнение 2 раздела не включен в данный список, то ставится прочерк. В противном случае следует указать величину коэффициента:
|
160 | Величина налога, рассчитываемая на основании указанных выше показателей, формула имеет вид:
|
170-240 | Заполняются сведения о положенных льготах. Они определяются также в индивидуальном порядке для каждого региона. Если льготы не положены – ставятся прочерки. |
Если у владельца ТС льгот нет, то в данную ячейку переносится показатель из стр.160 (величина налога). Если имеются льготы, то есть заполнены данные полей 17-240, то при расчете итоговой суммы налога к уплате нужно из показателя стр.160 отнять показатели стр. 200, 220 и 240. |
В отношении каждого имеющегося транспортного средства нужно провести расчет налога к уплате и заполнить отдельный раздел 2.
В итоге у компании будет столько заполненных листов со вторым разделом, сколько зарегистрированных автомобилей он имеет в собственности.
На основании полученных результатов заполняется первый раздел декларации.
Транспортный налог – это налог, взимаемый с физических и юридических лиц, владеющих транспортными средствами. В данной статье подробнее остановимся на особенностях расчета транспортного налога для юридических лиц.
Расчет транспортного налога
Объект налогообложения
Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства следующего типа:
- Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
- Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
- Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.
То есть налог нужно рассчитывать с любого средства передвижения, не важно где оно передвигается: в небе, на суше или в воде.
Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке.
Транспортный налог – региональный платеж, а это означает, что особенности его расчета, ставки, уплата регулируются субъектами РФ.
Налоговая база транспортного налога
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговой базой может быть:
- Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
- Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;
- Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
- Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.
Мощность двигателя определяется на основании технического паспорта, приложенного к транспортному средству. Если в паспорте мощность не отражается, то она определяется путем проведения экспертизы, которая регулируется ст.95 НК РФ.
С целью расчета транспортного налога мощность двигателя должна быть выражена именно в лошадиных силах. Если в паспорте указана мощность в кВт, то ее нужно перевести в лошадиные силы с помощью формулы:
Мощность в л.с. = модность в кВт * 1,35 962.
Полученное значение нужно округлить до второго знака после запятой.
Налоговые ставки транспортного налога
Так как данный налог относятся к категории региональных, то ставки для каждого региона могут отличаться. К региональным также относится налог на имущество, о котором можно почитать в .
Несмотря на то, что ставки регулируются и назначаются субъектами РФ (о чем гласит ст.361 НК РФ), государство устанавливает, так называемый, лимит налоговой ставки по транспортному налогу. Ставки по регионам могут отличаться от значения лимита, как в большую, так и в меньшую сторону, но не более, чем в 10 раз.
Налоговые ставки в НК РФ устанавливаются для каждого вида транспорта отдельно. Регионы могут использовать эти ставки или же изменить их не более чем в 10 раз.
Субъекты РФ могут также использовать дифференцированные ставки, которые могут меняться в зависимости от ряда критериев:
- вида транспорта;
- возраста транспорта;
- экономического класса.
Например, для легковых автомобилей с количеством лет с года выпуска свыше 5-ти будем применяться ставка в размере 50 руб. с 1 л.с., а для легковых автомобилей с количеством лет менее 5-ти – ставка 30 руб. с 1 л.с. (это просто пример).
К слову сказать, ставки по транспортному налогу в одном регионе одинаковы как для физических лиц, так и для юридических. Исключением являются лишь транспортные льготы, о которых мы поговорим чуть ниже.
Порядок расчета транспортного налога
Общая формула для расчета налога на транспорт имеет вид:
Налог = налоговая база * налоговая ставка
Данная формула применяется в отношении любого налога.
Организации рассчитываются сумму налога на свои транспортные средства самостоятельно (в отличие от физических лиц, в отношении которых расчет ведется налоговым органом).
При расчете налога на транспорт нужно не забывать о повышающих коэффициентах, которые введены с 1 января 2014 года в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей, о которых можно почитать в статье: .
При расчете налога в отношении дорогих автомобилей рассчитанный стандартным образом налог нужно умножить на повышающий коэффициент.
Уплата транспортного налога
Порядок уплаты
В связи с региональностью данного вида налога в различных областях и краях (то есть субъектах РФ) могут быть установлены отчетные периоды, а могут и не быть. Это зависит от желания властей регионов.
Как правило, все-таки имеются 4 периода: три отчетных (1, 2 и 3 квартал) и один налоговый (календарный год).
По окончании каждого отчетного и налогового периода организация должна платить платежи по транспортному налогу. В случае уплаты налога по результатам отчетных периодов (кварталов) – это будут авансовые платежи. Отчетность за кварталы сдавать не нужно. Декларация по транспортному налогу заполняется только по итогам календарного года (налогового периода).
Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает порядок уплаты:
- С уплатой авансовых платежей;
- Единовременно одной суммой по итогам года.
Если имеют место быть авансовые квартальные платежи, то они равны ¼ от годовой суммы налога.
По итогам года делается также платеж, равный ¼ годовой суммы. Если же авансовые платежи не платились, то по итогам года платится налог одной общей суммой за весь календарный год.
Сроки уплаты транспортного налога
Сроки уплаты опять же устанавливаются регионами самостоятельно. Это касается как авансовых платежей, так и годового платежа.
Например, сроки уплаты транспортного налога в Москве – не позднее 5 февраля, причем налог платится за весь год, авансовых платежей нет.
В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог доплачивается не позднее 28 марта.
В Новосибирской области также платятся авансовые платежи до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября, по итогам года проиходит окончательная уплата не позднее 1 марта.
В Омской области авансовые платежи имеют те же сроки уплаты, что в Московской и Новосибирской области, по итогам года налог должен быть уплачен не позднее 5 февраля.
Отчетность по транспортному налогу
Как уже выше было сказано, отчетность сдается только по итогам календарного года в виде декларации. Декларация подается в то отделение ФНС, в котором зарегистрировано транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
В связи с введением в 2014 году повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., изменена форма налоговой декларации по транспортному налогу. Что изменилось и как выглядит новая форма декларации можно посмотреть в . Новую форму декларации нужно будет заполнять за 2014 год и сдавать декларацию не позднее 2 февраля 2015 года (так как 1 февраля 2015 года приходится на воскресенье).
Льготы по транспортному налогу
Льготы также устанавливаются регионами РФ, поэтому, прежде чем, исчислять налог, нужно внимательно почитать местные законодательные документы, касающиеся налога на транспорта. В отношении физических и юридических лиц применяются разные льготы. В некоторых регионах имеются льготы на транспортные средства мощностью, например, менее 100 лошадиных сил. С такого транспорта налог организации не уплачивают.
Или например, применяются льготы в отношении автомобилей, имеющих экологический класс 4 или 5. Могут быть от уплаты налога освобождены юридические лица, занимающиеся перевозками людей. Существуют и другие различные льготы, о которым лучше уточнять в вашем регионе.